Manote, kad visos jūsų verslo išlaidos yra atskaitomos nuo mokesčių JAE? Pagalvokite dar kartą.

Įvedus JAE pelno mokestį pagal 2022 m. federalinį dekretą-įstatymą Nr. 47 , daugelis įmonių mano, kad visos veiklos sąnaudos yra automatiškai atskaitomos. Praktiškai įstatymas leidžia įvairius atskaitymus, tačiau su aiškiais apribojimais, išimtimis ir sąlygomis, į kurias dažnai nekreipiama dėmesio.

Pagrindai: kas paprastai yra atskaitoma

Pelno mokesčio įstatymas leidžia įmonėms atskaityti išlaidas, kurios yra visiškai ir išimtinai patirtos apmokestinamojo asmens verslo tikslais . Paprastai atskaitomos kategorijos apima:

• Atlyginimai ir darbo užmokestis

• Nuoma ir su biuru susijusios pridėtinės išlaidos

• Rinkodaros ir reklamos išlaidos

• Teisinės, apskaitos ir profesinės paslaugos

Tačiau kitų išlaidų atskaitymas priklauso nuo įstatymų nustatytų apribojimų ir aiškinimo niuansų .

Daliniai atskaitymai ir griežti apribojimai

Kai kurios išlaidos pagal įstatymą yra atskaitomos tik iš dalies arba visai neleidžiamos:

• Kliento pramogos (pvz., maitinimas, svetingumas): Atskaitytina tik 50 % išlaidų .

• Palūkanų išlaidos : Atskaitymas ribojamas iki 30 % EBITDA , taikant konkrečias išimtis mažo sverto subjektams.

• Aukos : atskaitomos tik tuo atveju, jei jos skirtos patvirtintiems viešosios naudos subjektams, įtrauktiems į Finansų ministerijos sąrašą.

• Baudos ir delspinigiai : Aiškiai nurodyta, kad neatskaitomi.

• Taip pat neįtraukiami išmokėti dividendai ir su pagrindine verslo veikla nesusijusios diskrecinės išmokos .

Neteisingai suskirstius ir pateisinus tokias išlaidas, įmonėms gali būti taikomi mokesčių koregavimai, taikomos baudos ir Federalinės mokesčių institucijos (FTA) patikrinimai .

Laisvosios zonos įmonės: ypatingas atvejis

Laisvosiose zonose veikiantys subjektai gali gauti 0 % mokesčio tarifą nuo tinkamų pajamų , tačiau ši lengvata nėra besąlyginė. Netinkami atskaitymai arba esminių ir ataskaitų teikimo reikalavimų nesilaikymas gali kelti grėsmę lengvatiniam režimui.

Laisvosios zonos įmonėms labai svarbu atidžiai sekti ir pagrįsti:

• Pajamų pobūdis ir šaltinis

• Tinkami sandoriai su žemyninės dalies subjektais

• Su kvalifikuotomis pajamomis susijusios veiklos išlaidos

Dėl klaidos, pavyzdžiui, pareikalaujant nepatvirtintų išlaidų arba neatitikimo ekonominio turinio kriterijams, galima prarasti neapmokestinamąjį statusą .

Kodėl tai svarbu

Išlaidų atskaitymo valdymas yra ne tik mokesčių efektyvumo klausimas – tai atitikties imperatyvas . FTA reikalauja tinkamos dokumentacijos ir tikisi, kad įmonės įrodys, jog prašomi atskaitymai yra teisėti, būtini ir pagrįsti.

Neteisingo sprendimo kaina yra didelė: galimos baudos, palūkanos ir reputacijos rizika , ypač įmonėms, veikiančioms tarpvalstybiniu mastu arba reguliuojamuose sektoriuose.

Kaip „Lex Consulta“ gali padėti

„Lex Consulta“ padeda JAE įsikūrusioms įmonėms ir tarptautinėms grupėms suderinti jų vidaus politiką, išlaidų sistemas ir dokumentavimo praktiką su galiojančiais mokesčių teisės aktais. Mūsų komanda teikia:

• Atskaitomumo pagal JAE pelno mokesčio įstatymą teisinė analizė

• Vidinių išlaidų klasifikacijų peržiūra ir pertvarkymas

• Laisvosios zonos atitikties rizikos vertinimas

• Nuolatinis konsultavimas siekiant užtikrinti pagrįstumą laisvosios prekybos sutarties peržiūros atveju

  
  

Jei jūsų įmonė aktyviai neperžiūri išlaidų politikos atsižvelgdama į naują mokesčių režimą, dabar pats laikas veikti. Strateginis mokesčių planavimas prasideda nuo aiškumo, o atitiktis – nuo detalių supratimo.

Susisiekite su mūsų JAE komanda dėl konfidencialios konsultacijos.